遂府发〔2023〕8号
遂宁市人民政府
关于印发《遂宁市市本级财政预算
管理办法》的通知
市直各部门（单位）：
《遂宁市市本级财政预算管理办法》已经市政府八届47次常务会议讨论通过，现印发给你们，请结合实际认真抓好贯彻落实。
遂宁市人民政府
2023年11月8日
遂宁市市本级财政预算管理办法
第一章 总则
第一条 为了建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，加强市本级财政预算管理，推进现代财政制度建设，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《四川省预算审查监督条例》等法律法规，以及《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）等精神，参照《四川省省级财政预算管理办法》，结合遂宁市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于遂宁市市本级财政一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的编制、执行、调整、决算和监督等。国务院及其财政部门、省政府及其财政部门另有规定的，从其规定。
凡与市财政部门直接发生预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他单位（以下统称“市级各部门”），应当遵守本办法。
第三条 市本级财政预算管理应坚持党的全面领导，坚持预算法定，围绕市委、市政府战略目标，遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、标准清晰、讲求绩效和收支平衡的原则。
第四条 市财政部门在市政府领导下具体负责市本级财政预算管理工作，完善预算管理制度，组织市本级财政预算编制、执行、调整、决算、公开；督促市本级预算收入征收部门和单位依法征缴预算收入；依法对市级各部门落实重大财税政策、预算管理、财务会计管理、预决算公开等进行监督；定期向市政府报送预算执行情况并提出相关政策建议。
市级各部门负责本部门及其所属各单位预决算管理、财务会计管理以及内部控制制度建设；依法公开本部门及其所属各单位预决算；定期向市财政部门报送预算执行情况报告和绩效评价报告；对预算完整性、规范性、真实性以及财会监督、预算执行、资金安全、绩效结果负主体责任。
市本级预算收入征收部门和单位应当依法组织市本级预算收入，及时足额将预算收入缴入市本级国库或者财政专户，与市财政部门建立收入征管信息共享机制，按照市财政部门规定的期限报送有关预算收入征收情况。
第五条 市本级财政预算实行中期财政规划管理，构建跨年度预算平衡机制，确保主要财政政策相对稳定。
市财政部门应当根据国民经济和社会发展规划以及年度计划，预测未来三年经济社会发展状况及主要经济指标和重大财政收支情况，研究确定财政收支政策，拟定中期财政规划，并根据经济社会发展情况适时调整。中期财政规划按程序报批。
市级各部门应当根据职能职责和行业发展规划，研究提出未来三年涉及财政的重大政策事项，并对支出计划优先顺序进行排序，经市财政部门综合平衡后，拟定部门三年支出规划。
年度预算应当受中期财政规划的约束，其编制须在中期财政规划框架下进行。市级各部门的规划和行业规划中涉及财政政策和资金支持的，应当与中期财政规划相衔接。
第二章 政府预算
第六条 政府预算收入的编制，应当与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接，对依托政府性资源获取的各类收入实行统一编制、统一管理。
政府债务按照规定纳入预算管理。市财政部门依照省政府下达的地方政府债务限额，提出债务限额安排方案，按法定程序报批。
预算收入征收部门和单位应当根据年度收入情况和预算年度经济政策、税费政策调整等因素，测算下一年度预算收入，并及时向市财政部门提供相关测算数据。
第七条 政府预算支出的编制，应当根据国家和省市重大决策部署，统筹兼顾、突出重点、厉行节约、公平高效。对所有政府支出应按保基本民生、保工资、保运转、债务还本付息、财政体制上下解、中央和省市党委政府确定的重大项目、其他需安排的项目的先后顺序予以安排，对必保刚性支出编制《大事要事保障清单》，并根据一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的保障重点统筹安排。健全项目入库评审机制和项目滚动管理机制，各项预算支出均以项目形式纳入项目库并实行全生命周期管理，未纳入项目库的项目不得安排预算。
属于下列情形之一的，由市财政部门代编政府支出预算：
（一）已确定资金使用方向和总体规模，因政策标准或者实施主体不确定，暂不能精准编入市级各部门预算或者转移支付项目，需在执行中由市级各部门或者市财政部门根据市委、市政府安排部署和政策规定统筹分配的预算事项；
（二）年初未确定使用方向，预留用于应对年度中增支需求的资金；
（三）政府性基金收入、国有资本经营预算收入等，按照以收定支原则，在执行中根据收入情况相应安排支出的资金；
（四）市本级预备费。按照市本级一般公共预算支出额的1%—3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支；
（五）由市本级财政安排的中央、省在遂单位的预算事项；
（六）由市本级一次性预算单位承担项目实施责任的预算事项；
（七）其他按照规定应当代编预算的情形。
第八条 市本级预算草案按照以下规程编制：
（一）市财政部门于每年6月30日前部署编制下一年度市本级预算草案的具体事项；
（二）市本级预算收入征收部门和单位按照市财政部门的要求预测下一年度预算收入征收情况；
（三）市级各部门提出部门预算支出需求、项目库编制情况及负责管理的专项资金预算安排建议，报市财政部门汇总；
（四）市财政部门提出下一年度预算收入预计建议方案和预算支出预计建议方案，报市政府同意后下达市级各部门预算控制规模，市级各部门按照预算控制规模形成部门预算草案建议方案报市财政部门；
（五）市财政部门编制市本级一般公共预算草案、政府性基金预算草案、国有资本经营预算草案，按程序报市委、市政府审议；市财政部门会同市人力资源社会保障部门、市医保部门、市税务部门共同编制市本级社会保险基金预算草案，报省级相关部门审核后，按程序报市委、市政府审议；
（六）市政府依法将市本级预算草案提交市人民代表大会审查批准。
第九条 市政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。
第十条 市本级预算收入征收部门和单位应当依法依规及时足额征缴收入，并按照规定的预算科目、级次、解缴方式和期限上缴国库和非税收入账户，不得违法多征、提前征收、先征后返或者减征、免征、缓征应征的预算收入，不得截留、占用、挪用或者拖欠预算收入，不得擅自设立过渡户，不得违法违规制定与企业及其投资者（或管理者）缴纳税收或非税收入（含政府性基金收入）挂钩的财政支出优惠政策。
市本级预算收入征收部门和单位应当与市财政部门建立收入征管信息共享机制，推进征收数据信息实时动态共享。市本级预算收入征收部门和单位应当于每月前7日内，向市财政部门报送有关预算收入征收情况，并附文字说明材料。
县（市、区）、市直园区不得制定涉及减少市本级预算收入的有关政策，不得影响共享收入的征收，不得要求市本级配套相应支出。违反规定的，有关预算收入征收部门有权拒绝执行，并及时报告上级预算收入征收部门和市财政部门。
第十一条 市本级预算支出经市人民代表大会批准后，应当严格执行。
除《中华人民共和国预算法》规定的预算调整情形和动用预备费事项外，预算执行中的财政拨款支出预算在不同预算科目、预算级次、预算单位或项目之间的变动均属于预算调剂。部门预算人员经费调剂，严格按照经费保障标准、范围测算办理；公用经费在年初预算限额内调剂管理；“三公经费”等特殊指标原则上不作调剂；项目经费在市级各部门及其所属单位申请预算调减后，由市财政部门统筹安排新增支出。专项资金预算调剂按照市财政部门的规定办理。
第十二条 在预算执行中，一般不制定新的增加财政收入或者支出的政策和措施，也不制定减少财政收入的政策和措施。市级各部门及其所属单位应当按照政策规定和职能职责编制项目支出预算，在预算执行中不得申请追加应编未编项目经费。
市级领导拟提出支出政策和事项涉及增加财政支出、减少财政收入，或者需要设立专项资金的，需安排牵头部门组织研究，再由牵头部门履行征求意见、财政可承受能力评估和相关决策程序。市级各部门代拟或者制定文件涉及增加财政支出、减少财政收入，或者需要设立专项资金的，应当先征求市财政部门的意见，再申请并通过财政可承受能力评估，否则不得将代拟文件上报或者自行出台。
除国家和省另有规定外，不得规定有关预算支出同财政收支增幅、生产总值和支出占比等挂钩。
第十三条 市财政部门应当于每月前10个工作日内向市政府报告上月全市预算执行情况。
市级各部门应当按照市财政部门规定的期限和要求，报送本部门及其所属各单位的预算收支情况等报表和文字说明材料。
第三章 部门预算
第十四条 市财政部门应当会同市级有关部门建立健全预算支出标准体系，分类规定支出标准，建立预算支出标准动态调整机制。
市级各部门应当严格按照支出标准编制部门预算。
第十五条 市级各部门预算实行综合预算管理，市级各部门所有收支全部纳入预算管理。
市级各部门及其所属各单位应当将取得的财政拨款收入、财政专户管理资金收入、单位资金收入等所有收入纳入预算编制，未纳入预算的收入不得安排支出、列报决算。其中：财政拨款收入包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款；财政专户管理资金收入是缴入财政专户、实行专项管理的教育收费收入；单位资金收入是指除财政拨款收入和财政专户管理资金以外的收入，包括事业收入（不含教育收费）、上级补助收入、附属单位上缴收入、事业单位经营收入及其他收入。
部门预算支出根据国家和省市相关政策、市委、市政府安排部署、市级各部门职能职责以及年度工作任务、项目储备情况、预算绩效等编制：
（一）人员、公用经费预算编制。人员经费预算按照政策标准和人员职级情况编制，公用经费预算按照定额标准编制；
（二）项目经费预算编制。项目经费预算根据部门职能职责和年度工作任务编制。严格按照“无标准、不申报”原则，依据支出标准测算编制项目预算。市级各部门及其所属各单位从项目库中选择已作为财政储备的预算项目，在规定时间内报送市财政部门。再以市财政部门报经市政府核定的控制数，按项目优先保障顺序修改完善部门预算草案；
（三）政府采购预算编制。市级各部门应当按照政府集中采购目录及采购限额标准编制政府采购预算，严禁拆分项目规避政府采购。对预算有保障的政府采购项目，经市财政部门审核同意后，可提前开展政府采购；
（四）资产预算编制。市级各部门应当根据资产配置标准，结合资产存量、绩效目标，编制新增资产配置预算；
（五）政府购买服务预算编制。政府购买服务预算按照四川省政府购买服务指导性目录编制，未编制预算的政府购买服务项目原则上不得实施；
（六）事业单位预算编制。市财政部门根据事业单位性质、近年收支状况等因素，结合事业单位分类改革，分部门核定事业单位财务体制，并建立动态调整机制。事业单位按照核定的财务体制，统筹考虑财政拨款、财政专户管理资金收入和单位资金收入，合理合规编制支出预算。市级各部门经市财政部门批准后，通过主管部门集中收入等方式，统筹平衡所属事业单位间的经费保障，确保各项事业平稳健康发展。
第十六条 市级各部门应当加强预算执行管理，遵守财政制度，按照规定的收入收缴程序和支出拨付程序办理资金缴拨；合理安排支出进度，根据实际用款进度办理资金支付，按照预算规定的支出用途使用资金，强化资金安全管理。公用经费、项目经费按照“分别在限额内调剂管理、超支不补、结转结余按规定收回、跟踪问效、强化监督”原则进行管理。
市级各部门及其所属各单位应当对本部门、本单位预算执行情况负责。市级各部门应当对本部门及其所属各单位的资金支付活动进行监督管理，发现违法违规问题及时纠正和报告，确保资金支付安全、规范。市财政部门对市级各部门的重大预算资金支付活动进行监督管理。
第十七条 市财政部门按照规定盘活财政存量资金，防止财政资金闲置沉淀。
第四章 专项资金预算
第十八条 市本级专项资金是指为贯彻落实国家和省市决策部署，或者实现特定的经济社会发展目标，由市财政部门通过一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排的，用于安排本级支出和对下转移支付的，具有专门用途的预算资金。
中央、省专项资金市本级配套部分，按照本办法的规定管理；中央、省对专项资金另有规定的，从其规定。
第十九条 市本级专项资金应当依照法律法规或者国家和省市有关规定设立，具有明确的资金用途、绩效目标、分配方法、实施期限和主管部门。下列情形不得设立专项资金：
（一）属于市场竞争机制能够有效调节的事项；
（二）已经有政策目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的事项；
（三）市财政部门规定的其他情形。
除长期实施的委托类和共担类专项外，专项资金的设立期限一般不超过五年。
第二十条 设立、调整市本级专项资金应当由市级各部门申请，经市财政部门审核后报市政府批准，或者由市财政部门直接提出申请，报市政府批准。
申请设立市本级专项资金，在编制年度预算前办理，预算执行中不予办理。应当提供立项依据、评估论证、经费预算及其他必要的审查资料。
第二十一条 市财政部门应当制定或者会同市级有关部门制定市本级专项资金管理办法。市本级专项资金管理办法应当明确部门职责分工、资金用途、分配方法、申报条件、绩效管理、监督检查等内容。
市本级专项资金管理办法的有效期一般不超过五年，具体期限根据市本级专项资金的实施期限确定。期满后市本级专项资金确需继续实施的，应当根据新的情况修订或者重新制定管理办法。
第二十二条 市本级专项资金预算编制按照财政事权和支出责任划分，优先保障国家和省市确定的重大项目以及《大事要事保障清单》支出事项，并遵循以下规定：
（一）市发展改革部门负责管理的预算内基本建设资金，应当统筹保障按照事权划分属市级事权的市属单位基本建设投资和中央、省在遂单位基本建设投资市本级筹资额度。按照项目进度分年度安排预算，分年实施项目不得一次性安排所有预算；
（二）各类专项资金预算编制应当以项目库为基本单元，市级各部门应当细化项目库申报，并按项目优先保障顺序排序。建立专项资金应急储备金预留机制，从排序靠后、支付期长的项目中提取额度，除一般性转移支付外的各类专项资金预留30%作为应急储备金，在预算执行中，严格履行调剂程序后与新增支出统筹使用；
（三）市级各部门负责管理的相关专项资金，不得编制工作经费类支出。应当严格按照资金管理办法确定的因素法、项目法、因素法和项目法结合以及按标准据实编制。
第二十三条 预算执行中，市级各部门确需追加预算经费的，应当先行报送市政府同意纳入新增支出备选项目，再征求市财政部门意见、通过财政可承受能力评估后，履行资金分配决策程序。新增支出优先从专项资金应急储备金中调剂解决，不足部分酌情从市本级总预算预留资金、执行中财政收回资金等统筹安排。
第二十四条 市级各部门应当按照政策标准和专项资金管理办法分配资金，按照规定履行报批程序，对涉及的基础数据、项目安排、资金使用承担主体责任。
资金分配主要采用因素法、项目法、因素法和项目法结合以及按标准据实分配。
第二十五条 市财政部门会同市级有关部门建立市本级专项资金评估、调整和退出机制，于每年预算编制前，对市本级专项资金的政策依据、执行期限、绩效目标、管理办法等进行评估。评估结果由市财政部门汇总报市政府审定后作如下处理：
（一）符合国家和省市有关规定，有必要继续执行的，继续执行；
（二）对政策目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近、补助对象交叉、区域范围重叠、项目分配零散、资金使用绩效不高的专项资金，采取调整、重组、整合等方式，统筹用于市委、市政府确定的重大项目和重点领域；
（三）对在市场机制能够有效调节的领域设立的专项资金，实行逐步退出；
（四）对设立依据不足、执行到期、绩效目标已经实现或者绩效低下、审计或者财政监督等发现存在严重违反财经纪律问题的专项资金，实行严格退出。
第五章 预算绩效管理
第二十六条 市级各部门及其所属各单位在申请项目入库时应当设置绩效目标，在编制预算时应当设置部门及其所属各单位整体、政策、项目绩效目标。市级各部门和市财政部门应当加强绩效目标审核，将绩效目标设置作为预算申请和预算安排的前置条件。
绩效目标与预算同步批复下达，经批复的绩效目标原则上不得变更。对因预算调整、调剂需要调整绩效目标的，随同预算调整、调剂程序一并办理。
第二十七条 市级各部门及其所属各单位应当按照市财政部门的规定对预算项目开展评估评审，评估评审结果作为申请预算的必备要件。
市财政部门应当对重点政策、项目预算开展评估评审，评估评审结果作为预算安排的重要参考依据。
第二十八条 预算执行中，市级各部门及其所属各单位应当对部门预算项目、专项资金预算项目绩效目标实现程度和预算执行进度实行双监控，发现问题及时纠正。因实际需求发生变化、工作任务调整或取消等原因导致项目实施不必要、目标实现不可能、预算大于实际需求的，市级各部门应及时向市财政部门书面申请调减并收回预算，未及时书面申请的作为年度预算绩效评价扣分依据，扣减来年经费预算。
市财政部门应当组织实施重点绩效监控。每年8—9月集中组织开展年度预算执行中期监控，对执行进度滞后的项目督促加快执行进度，对进度严重滞后无法执行的项目及时调减预算直至收回财政资金。
第二十九条 预算执行结束后，市级各部门及其所属各单位应当开展部门及其所属各单位整体、政策、项目绩效自评，评价结果报送市财政部门。
市财政部门应当对市级各部门自评结果进行抽查复核，并开展部门整体、政策、项目重点绩效评价，将评价结果及应用情况报告市委、市政府。
第三十条 市财政部门和市级各部门应当健全绩效结果反馈制度和绩效问题整改责任制，将绩效结果应用于完善政策、改进管理等。
市财政部门要健全预算绩效管理结果与部门预算安排、专项资金预算安排挂钩机制，将预算绩效结果按优、良、中、差分级评定，预算绩效结果核定为中、差的，次年预算安排按一定比例进行压减，非考核、非必保项目不再安排预算。
市财政部门应对县（市、区）政府、市直园区管委会财政运行实施绩效评价，并将绩效评价结果与次年转移支付分配挂钩。
第三十一条 市财政部门会同相关部门建立健全绩效问责机制，对财政支出绩效评价报告中反映的，在财政预算编制和执行过程中，预算绩效管理和财政资金管理工作失职、相关材料未达到报送要求、财政资金配置和预算执行绩效未能达到批复目标或规定标准的主管部门、预算单位及相关责任人实行绩效问责。
第六章 决算和政府财务报告
第三十二条 决算草案编制必须符合法律法规和法定程序，各项数据应当以政府、部门会计核算数据为准，不得以估计数据替代，不得弄虚作假。
决算草案应当与预算相对应，市财政部门和市级各部门在每一年度终了时，应当清理核实全年预算收入、支出数据和往来款项，做好对账工作。
第三十三条 市财政部门根据市本级预算、预算会计核算数据等相关资料，编制市本级决算草案，经市审计部门审计后，报市政府审定，并由市政府提请市人民代表大会常务委员会审查和批准。
第三十四条 市级各部门应当依法依规编制部门决算草案，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。
市级各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编入本部门的决算草案，在规定期限内报市财政部门审核。市财政部门、市级各部门按照规定批复决算。
第三十五条 市级各部门按年度编制政府部门财务报告，报告本部门及其所属各单位的财务状况和运行情况，并按照规定内容和时限报送市财政部门。
市财政部门按年度编制政府综合财务报告，报告政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性，报市人民代表大会常务委员会备案。
第七章 预算监督
第三十六条 市政府接受市人民代表大会及其常务委员会对预算和决算的监督，接受国务院、省政府对预算执行情况的监督。
第三十七条 市审计部门应当依法对市本级预算执行情况和决算草案，市级各部门、各单位的预算执行情况和决算，进行审计监督。
第三十八条 市财政部门应当对市级各部门及其所属各单位的预算管理有关工作进行监督。
市级各部门负责监督检查所属各单位的预算执行，依法纠正违反规定的行为。
第三十九条 除涉及国家秘密外，市本级预决算、市级各部门及其所属各单位预决算应当依法公开，接受社会监督。
第四十条 有关部门、单位及其工作人员违反本办法规定的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国公职人员政务处分法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的相关规定给予处分。
第八章 附则
第四十一条 本办法自2024年1月1日起施行。